在美国开设公司的手续和报税指南

近些年，越来越多的华人来美生活、创业。了解在美国如何为自己的公司报税，成为了不少华人创业者需要面对的问题。面对美国国税局IRS的严苛要求，正确理解税务政策并完成报税，对于在美居民非常重要。

美国公司主要分为两大类: 有限责任公司和无限责任公司。

无限责任公司

Sole Corporation（独资公司）

独资公司的建立相对简单，不需要提交任何表格，只需到县（郡）里注册即可以开始经营。此类公司报税简单，只需在个税Form1040 Schedule C上报即可。这类公司形式成立简单，容易注销。

有限责任公司

LLC（有限责任公司）

做为默认情况，LLC将不会被IRS视为是个体报税。简言之，在报税时，LLC本身将不会以公司身份参与报税，而是直接计入企业负责人的个税进行报税。也就是说，公司收入直接计入个人收入，按个人收入进行报税。这里需要注意的是，LLC的创始人数会影响其报税的方式。

当公司只有一个创始人时，公司使用Form 1040 Schedule C进行报税。

当有两个创始人时，公司则按照Partnership进行报税。

Corporation（股份公司）

按美国公司法，在美Corporation分为C Corporation 和S Corporation两种。由此Corporation报税也就分为C Corporation 和 S Corporation两种。以下我们来简述这两种公司报税方面的区别。

C Corporation

按美国法律，如果成立一家公司，除非特别申请，公司默认形式认为是C Corporation。因此，C Corporation是股份有限公司的标准形式。C Corporation的好处是股东不需向该公司的债务和义务负个人责任。C Corporation是由股东、董事等人员组成，而且C Corporation可以永久性的存在。如果公司在未来想上市，C Corporation形式比较适合。如果想要公司转型为S Corporation，则需向IRS用Form 2553表格进行更改申请，此后公司即可变成S Corporation。

在报税时，C Corporation是作为独立法人实体进行报税。报税时，需要填写Form1120按照企业进行报税，而且税率相应较低。值得注意，按美国税务法C Corporation和公司股东会面临被IRS双重征税的问题。也就是说，挣到的钱要按照公司营业交一次税，然后这笔钱从公司里拿出来时，股东也必须缴纳个人所得税。这种双重税制成为C Corporation的最大弊端。所以C Corporation报税时需要做好报税计划，进行合理避税。

S Corporation

S Corporation是另外一种公司类型。和C Corporation 不同是，S Corporation最多只能允许有100个股东，而且仅限美国公民和绿卡持有者进行注册。S Corporation的运行相对繁琐，需要定期召开股东会议并做会议纪要。

在税务方面，S Corporation的税务申报方式和C Corporation稍有不同。C Corporation需要按照企业盈亏进行报税，S Corporation企业本身并不需要纳税。但是，S Corporation的股东将会按照公司的盈亏纳税，报税时要填写税表Form 1120-S。相比于C Corporation，S Corporation缺点是报税规则相对复杂，如果一个公司在多州有运营，将会面临比较复杂的报税规则。

美国的税法在世界上是比较复杂的，如有不慎，会面临IRS追查。因此，建议在在公司报税时务必咨询专业报税人士，以免招来不必要的麻烦。

在美注册公司的手续和流程

在美注册公司需要去公司所在的县（郡）办理。开公司的流程大体上是去县政府填一个申请表格, 交钱. 然后在县认可的报刊做公司申名广告。其次，申请Federal EIN number和开启公司银行账户。 注册步骤: （1) 先决定好你要开什么样的公司，确定选择Corp, 还是LLC, 或是Partnership。为避免重名，需要首先在县政府网站系统查询要注册公司名称的可用性。 （2) 基于上述查询结果注册公司名称 (business name)。 如果没有给公司起特定名称，公司法人姓名即可是该公司的名称。 （3) 提交以下文件给Secretary of State备案： -Articles of Organization (组织章程) -LLC的成员需要签署Operating Agreement。这份文件规定了各个成员的权利以及公司运营的规矩。 （4) 公司注册成功后，到美国税局(IRS)注册并且申请税号(Federal Tax ID) 这个不一定适用所有的公司。如果公司有雇员，而且是corporation，则需要申请一个Employer Identification Number (EIN)。 如果是不需要EIN，也可以用法人的社安号（Social Security Number）作为Tax ID. （5) 如公司有买卖业务，需到县政府网站申请seller permit (有的地方也叫sales tax permit) 。

这一permit可以用来向客户收取销售税. 例如，如果公司卖货，有sales tax permit，售出的货物要加收州里的销售税。商家的销售税也是州政府的一项财政来源。 关于是否需要每年都renew seller's permit，只有个别的一些州需要续延，大多数州，如加州，就不需要续延。

（6) 注册申请公示并合规运营还需要的一些商业许可证 (business licenses & permits) 例如，如果你想经营餐饮业，除了注册公司外，还要办理许可证license。

公司注册后即可以开始运营，并按每年盈亏向IRS报税。如未能及时缴纳税务，则会受到IRS惩处。（完）